【税局新回复】员工开自己的车出外勤,可以报销吗?
一、税局:可报销,但有条件!
1、员工开私家车外出办公,在单位没有公车的情况下,要想顺利报销燃油费、过路费等,必须要与公司签订租车协议。
2、如果在没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议,强行开票报销的话:
(1)对企业来说,会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
(2)对个人来说,获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
二、 签订租车协议后,车辆的所有费用都可以报销和税前扣除吗?
1、可以报销和税前扣除的费用包括:
提示:所有费用的支出价格必须公允,否则不允许税前扣除。
三、“私车公用”还有什么方式?怎么处理?
1、随工资发放交通补贴
这是目前大型企业、国企最常采用的方式。
优点:
随工资定额发放,对企业、对员工都是最方便省事的。
缺点:
交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
2、费用发票实报实销
优点:
根据每月私车的实际花销报销,更贴近实际。
缺点:
1、税前扣除
根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定,企业报销个人的费用,属于福利费支出,在工资的14%限额内扣除。
2、加油费、过路费不能抵扣进项税。
加油费、过路费属于集体福利或者个人消费,进项税不允许抵扣。
3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。
以上三种方法在税收上的区别,我们制作了表格一目了然。
3、市内出差使用网约车
目前各种网约车软件都很方便,网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额,抵扣进项税。而且出行也有记录可查,能有效避免虚假报销。
还有一些平台推行了企业版的出行服务,能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费,也免去了报销流程,更便捷高效。
4、长途出差从租赁公司租车
企业经常去外地跑业务的情况下,可以从当地正规的租赁公司租用车辆,直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除,避免了很多麻烦。
同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法,可免去企业的后顾之忧。